Когда регистрироваться плательщиком НДС?

Налог на добавленную стоимость (НДС) - один из ключевых налогов в системе налогообложения в Украине. Для бизнеса вопрос регистрации плательщиком НДС возникает на разных этапах деятельности: кто-то регистрируется по обязанности, кто-то - добровольно, а некоторые - из-за несвоевременной реакции попадают под штрафы или лишаются контрагентов.

В этой статье рассмотрим: когда регистрация является обязательной, выгодно ли регистрироваться добровольно, какие есть рискиа также как правильно осуществить регистрацию без ошибок.

Обязательная регистрация плательщиком НДС

Согласно ст. 181 Налогового кодекса Украины, субъект хозяйствования обязан зарегистрироваться плательщиком НДСесли:

• сумма от осуществления налогооблагаемых операций превышает 1 млн грн (без НДС) в течение последних 12 месяцев;

• деятельность осуществляется как на общей, так и на упрощенной системе налогообложения (кроме плательщиков единого налога первой - третьей групп без НДС).

‼️ При этом не имеет значения, в каком месяце произошло превышение. Как только достигнута предельная сумма - у предприятия есть 10 календарных дней для подачи заявления на регистрацию.

Добровольная регистрация

Бизнес имеет право зарегистрироваться плательщиком НДС и добровольноне дожидаясь достижения порога в 1 млн грн. Чаще всего это делается в следующих случаях:

• Ваши контрагенты - исключительно плательщики НДСи им выгоднее работать с вами, имея налоговый кредит.

• Экспорт услуг или товаров - операции с нулевой ставкой НДС, при этом возможно возмещение налогового кредита.

• Закупки больших объемов товаров/услуг с НДСкоторый потом можно поставить в кредит.

Для кого добровольная регистрация - невыгодна?

• Предприятиям, которые работают с населением или неплательщиками НДС.

• ФЛП на упрощенной системе, которые не имеют расходов по НДС.

• Бизнесу с низкой маржой, который не сможет эффективно компенсировать расходы на администрирование налога.

Кто не может быть плательщиком НДС?

Плательщиками НДС не могут быть:

• плательщики единого налога первая группа;

• физические лица, которые не осуществляют хозяйственную деятельность;

• неприбыльные организации, если их деятельность не предусматривает осуществление операций, подлежащих налогообложению.

Сроки подачи заявления

Если регистрация обязательный:

• Подать заявление нужно не позднее 10 календарных дней после достижения порога в 1 млн грн.

Если добровольный:

• Подать заявление можно в любой момент, но не позднее чем за 20 календарных дней до начала налогового периода, с которого желаете быть плательщиком НДС.

Как происходит регистрация?

1. Подготовка заявления по форме №1-ПДВ (для юрлиц или ФЛП).

2. Подача заявления через электронный кабинет налогоплательщика или лично в ГНС.

3. Получение извлечения из реестра плательщиков НДС.

📌 Датой регистрации считается первое число месяцанаступающего после подачи заявления (если иное не указано в заявлении).

Последствия несвоевременной регистрации

Если предприниматель или компания не зарегистрировались вовремяно превысили 1 млн грн оборота, налоговая все равно считает их плательщиком НДС с даты, когда порог был превышен.

Последствия:

• Обязанность начислить НДС на всю сумму операцийосуществленных после порога - за собственный счет.

• Штрафы за нарушение регистрации - от 3400 до 8500 грн и более.

• Риск признания операций фиктивными для контрагентов.

Что учесть перед регистрацией?

Перед тем, как зарегистрироваться плательщиком НДС, советуем:

• Проанализировать тип клиентов (будут ли они получать налоговый кредит).

• Оценить структуру расходов (есть ли входной НДС для компенсации).

• Взвесить на административную нагрузку - ведение реестров, отчетность, регистрация налоговых накладных.

• Оценить влияние на цену ваших товаров/услуг.

Заключение

Регистрация плательщиком НДС - не только налоговый шаг, но и стратегическое решение для бизнеса. Обязательная регистрация требует пристального контроля объемов дохода, а добровольная - четкого расчета выгод и рисков.

Чтобы избежать ошибок и штрафов, стоит:

• вести учет доходов с учетом НДС-порога;

• заранее готовить документы;

• консультироваться с юристом или бухгалтером.

Юридическая компания Axel Legal помогает предпринимателям:

• проанализировать целесообразность НДС-регистрации;

• сопровождает подачу документов;

• помогает с налоговым планированием и избежанием рисков.

С нами - спокойная регистрация и уверенная налоговая стратегия.