Коли реєструватися платником ПДВ?

Податок на додану вартість (ПДВ) — один із ключових податків у системі оподаткування в Україні. Для бізнесу питання реєстрації платником ПДВ виникає на різних етапах діяльності: хтось реєструється за обов’язком, хтось — добровільно, а дехто — через невчасну реакцію потрапляє під штрафи або позбавляється контрагентів.

У цій статті розглянемо: коли реєстрація є обов’язковою, чи вигідно реєструватися добровільно, які є ризики, а також як правильно здійснити реєстрацію без помилок.

Обов’язкова реєстрація платником ПДВ

Згідно зі ст. 181 Податкового кодексу України, суб’єкт господарювання зобов’язаний зареєструватися платником ПДВ, якщо:

• сума від здійснення оподатковуваних операцій перевищує 1 млн грн (без ПДВ) протягом останніх 12 місяців;

• діяльність здійснюється як на загальній, так і на спрощеній системі оподаткування (крім платників єдиного податку першої — третьої груп без ПДВ).

‼️ При цьому не має значення, в якому місяці відбулось перевищення. Як тільки досягнуто граничну суму — у підприємства є 10 календарних днів для подачі заяви на реєстрацію.

Добровільна реєстрація

Бізнес має право зареєструватися платником ПДВ і добровільно, не чекаючи досягнення порогу в 1 млн грн. Найчастіше це робиться у таких випадках:

• Ваші контрагенти — виключно платники ПДВ, і їм вигідніше працювати з вами, маючи податковий кредит.

• Експорт послуг або товарів — операції з нульовою ставкою ПДВ, при цьому можливе відшкодування податкового кредиту.

• Закупівлі великих обсягів товарів/послуг з ПДВ, який потім можна поставити в кредит.

Для кого добровільна реєстрація — невигідна?

• Підприємствам, які працюють з населенням або неплатниками ПДВ.

• ФОПам на спрощеній системі, які не мають витрат із ПДВ.

• Бізнесу з низькою маржею, який не зможе ефективно компенсувати витрати на адміністрування податку.

Хто не може бути платником ПДВ?

Платниками ПДВ не можуть бути:

• платники єдиного податку першої групи;

• фізичні особи, які не здійснюють господарську діяльність;

• неприбуткові організації, якщо їхня діяльність не передбачає здійснення операцій, що підлягають оподаткуванню.

Терміни подачі заяви

Якщо реєстрація обов’язкова:

• Подати заяву потрібно не пізніше 10 календарних днів після досягнення порогу в 1 млн грн.

Якщо добровільна:

• Подати заяву можна у будь-який момент, але не пізніше ніж за 20 календарних днів до початку податкового періоду, з якого бажаєте бути платником ПДВ.

Як відбувається реєстрація?

1. Підготовка заяви за формою №1-ПДВ (для юросіб або ФОП).

2. Подача заяви через електронний кабінет платника податків або особисто до ДПС.

3. Отримання витягу з реєстру платників ПДВ.

📌 Датою реєстрації вважається перше число місяця, що настає після подання заяви (якщо інше не вказано у заяві).

Наслідки несвоєчасної реєстрації

Якщо підприємець або компанія не зареєструвалися вчасно, але перевищили 1 млн грн обороту, податкова все одно вважає їх платником ПДВ з дати, коли поріг був перевищений.

Наслідки:

• Обов’язок нарахувати ПДВ на всю суму операцій, здійснених після порогу — за власний рахунок.

• Штрафи за порушення реєстрації — від 3400 до 8500 грн і більше.

• Ризик визнання операцій фіктивними для контрагентів.

Що врахувати перед реєстрацією?

Перед тим, як зареєструватися платником ПДВ, радимо:

• Проаналізувати тип клієнтів (чи будуть вони отримувати податковий кредит).

• Оцінити структуру витрат (чи є вхідний ПДВ для компенсації).

• Зважити на адміністративне навантаження — ведення реєстрів, звітність, реєстрація податкових накладних.

• Оцінити вплив на ціну ваших товарів/послуг.

Висновок

Реєстрація платником ПДВ — не лише податковий крок, а й стратегічне рішення для бізнесу. Обов’язкова реєстрація потребує пильного контролю обсягів доходу, а добровільна — чіткого розрахунку вигод і ризиків.

Щоб уникнути помилок та штрафів, варто:

• вести облік доходів із урахуванням ПДВ-порогу;

• заздалегідь готувати документи;

• консультуватися з юристом або бухгалтером.

Юридична компанія Axel Legal допомагає підприємцям:

• проаналізувати доцільність ПДВ-реєстрації;

• супроводжує подачу документів;

• допомагає з податковим плануванням та уникненням ризиків.

З нами — спокійна реєстрація та впевнена податкова стратегія.