Матеріальна допомога від іноземної держави громадянину України: правові аспекти, оподаткування та практичні поради

У сучасних умовах воєнного стану, масового виїзду українців за кордон та масштабної міжнародної підтримки питання отримання матеріальної допомоги від іноземних держав набуло великого значення. Все частіше громадяни України отримують фінансову або гуманітарну допомогу не лише від міжнародних організацій, а й безпосередньо від урядів інших країн. У цій статті розглянемо, чи підлягає така допомога оподаткуванню, які документи потрібно мати для підтвердження її правомірності, а також як уникнути можливих юридичних ризиків.

1. Що вважається матеріальною допомогою від іноземної держави

Під матеріальною допомогою мається на увазі будь-яке безоплатне надання коштів, речей, послуг або інших благ, які громадянин отримує від державних структур іншої країни. Це може бути:

• грошова допомога (виплати на проживання, компенсації, соціальні програми підтримки біженців);

• гуманітарна допомога (їжа, одяг, медикаменти, техніка тощо);

• житлова підтримка (оплата оренди, проживання, комунальних послуг);

• програми інтеграції, професійного навчання або перекваліфікації.

Такі виплати здійснюються відповідно до законодавства країни-донору та, як правило, мають соціальний, а не комерційний характер.

2. Правова природа допомоги з точки зору українського законодавства

Відповідно до Податкового кодексу України (ПКУ), будь-який дохід фізичної особи підлягає оподаткуванню в Україні, якщо інше не передбачено міжнародними договорами. Тому постає питання: чи вважається допомога від іноземної держави доходом?

Згідно з підпунктом 165.1.54 ПКУ, не включаються до оподатковуваного доходу суми матеріальної допомоги, наданої міжнародними або іноземними організаціями, якщо така допомога надається у рамках гуманітарної або благодійної діяльності.

Таким чином, гуманітарна або соціальна допомога від іноземної держави не оподатковується, якщо вона відповідає зазначеним критеріям і може бути документально підтверджена.

3. Оподаткування та звітність

Якщо допомога отримується через офіційні програми підтримки — наприклад, державні служби зайнятості, соціальні фонди чи благодійні установи, — то вона зазвичай не потребує декларування в Україні.

Інша ситуація — коли громадянин отримує грошові перекази без чітко визначеного статусу (наприклад, від державних органів іншої країни без офіційного листа-призначення). У цьому разі податкові органи можуть розглядати такі кошти як іноземний дохід, що підлягає оподаткуванню за ставкою 18% + 1,5% військового збору.

Щоб уникнути цього, варто зберігати всі документи, що підтверджують гуманітарний або соціальний характер допомоги:

• офіційні повідомлення від державної установи-донора;

• довідки про статус отримувача (біженець, тимчасовий захист тощо);

• виписки з банку із зазначенням призначення платежу;

• копії нормативних актів або програм, у межах яких надано виплату.

4. Міжнародно-правові гарантії

Україна є стороною низки міжнародних угод, які передбачають звільнення гуманітарної допомоги від оподаткування. Зокрема, відповідно до Женевських конвенцій та Рішень Ради ЄС, допомога, спрямована на подолання наслідків війни, стихійних лих або гуманітарних криз, не може вважатися комерційною діяльністю і не підлягає оподаткуванню.

Крім того, більшість країн, які надають фінансову підтримку українцям, передбачають у своїх законодавствах, що така допомога має виключно соціальний характер і не підлягає поверненню чи оподаткуванню.

5. Практичні рекомендації для отримувачів допомоги

1. Перевіряйте джерело виплат. Якщо допомога надходить від офіційного державного чи міжнародного фонду, зберігайте документи, які це підтверджують.

2. Не використовуйте такі кошти для підприємницької діяльності. Інакше вони можуть бути визнані прибутком.

3. Зберігайте всі документи. У разі перевірки податкова служба може вимагати підтвердження, що кошти мають гуманітарне призначення.

4. Консультуйтеся з юристом або бухгалтером. Кожна ситуація унікальна, особливо якщо виплати надходять регулярно або від різних країн.

5. Слідкуйте за новими роз’ясненнями ДПС. Податкове законодавство у цій сфері постійно уточнюється.

6. Висновок

Матеріальна допомога від іноземних держав є важливим інструментом підтримки громадян України під час війни та відновлення країни. Проте, щоб уникнути непорозумінь із податковими органами, слід чітко розмежовувати гуманітарну допомогу та доходи, зберігати всю підтвердну документацію і, за потреби, звертатися за правовою консультацією.

Українське законодавство поступово адаптується до сучасних викликів, і в майбутньому можна очікувати чіткіших правил оподаткування міжнародної допомоги. Але вже зараз громадяни мають усі законні підстави отримувати підтримку від іноземних держав без ризику подвійного оподаткування чи штрафів.