Використання валютного рахунку ФОП за кордоном: що дозволено, а що може створити проблеми
Після початку повномасштабної війни багато українських підприємців вимушено виїхали за кордон, продовжуючи вести діяльність дистанційно. Однак разом із релокацією виникли і правові питання — особливо щодо використання підприємцями своїх валютних рахунків (ФОП) за межами України.
Чи можна розраховуватись ФОП-карткою за кордоном? Чи дозволено знімати готівку? Чи можна використовувати валютний рахунок для власних потреб? Які ризики фінмоніторингу?
У цій статті розберемо ключові правила, обмеження та практичні нюанси, які повинен знати кожен український підприємець.
1. Що таке валютний рахунок ФОП і для чого він призначений
ФОП має право відкривати:
-
поточні рахунки в гривні;
-
валютні рахунки (євро, долар, інші валюти);
-
карткові рахунки, прив’язані до підприємницької діяльності.
Ці рахунки призначені виключно для операцій, пов’язаних з підприємницькою діяльністю, тобто:
-
отримання доходу від нерезидентів;
-
оплата послуг або товарів, пов’язаних із бізнесом;
-
сплата податків та зборів;
-
витрати, які підтверджуються документами та можуть бути включені до діяльності.
Проблеми виникають тоді, коли валютний рахунок ФОП за кордоном починає використовуватися як особистий рахунок.
2. Чи може ФОП користуватися валютним рахунком за кордоном?
Так, може. Але з обмеженнями.
Закон не забороняє підприємцю:
-
розраховуватись карткою ФОП за кордоном;
-
оплачувати онлайн-сервіси;
-
отримувати валютну виручку від нерезидентів;
-
проводити витрати, пов’язані з бізнесом.
Однак потрібно враховувати два важливі блоки регулювання:
3. Обмеження НБУ щодо валютних операцій
У період воєнного стану Нацбанк встановив низку обмежень, які впливають на підприємців.
3.1. Перекази за межі України
ФОП може:
-
отримувати оплату від іноземних замовників;
-
оплачувати послуги нерезидентів, пов’язані з бізнесом.
Але:
-
не можна використовувати ФОП-рахунок для виведення коштів на власні іноземні рахунки;
-
заборонено купувати іноземну валюту без документального підтвердження цілей;
-
платежі повинні мати чітке економічне обґрунтування.
3.2. Зняття готівки за кордоном
ФОП може знімати готівку з валютного рахунку, але:
-
лише в межах лімітів банку;
-
із зазначенням призначення, яке має відповідати підприємницьким цілям;
-
ці операції потрапляють під підвищений фінмоніторинг.
4. Чи можна використовувати валютний рахунок ФОП для особистих витрат?
Ні. Це категорично заборонено.
НБУ, податкова та фінмоніторинг чітко розмежовують:
-
дохід та витрати підприємницької діяльності
-
особисті витрати фізичної особи
Приклади особистих витрат, які створять проблеми:
❌ Похід у супермаркет за кордоном.
❌ Оплата оренди житла для особистих потреб.
❌ Купівля меблів, техніки, одягу.
❌ Розрахунки в ресторанах, кафе, салонах краси тощо.
Чим це загрожує?
-
банк може заблокувати рахунок;
-
НБУ визнає операції такими, що не відповідають бізнес-діяльності;
-
податкова може донарахувати ПДФО та ВЗ як з «непідприємницького доходу»;
-
можливе відкриття провадження з фінмоніторингу (ризик підозри у відмиванні коштів).
5. Фінмоніторинг і ризики за кордоном
Фінмоніторинг банків сьогодні є надзвичайно строгим. Особливо уважно перевіряються операції ФОПів, які:
-
перебувають за кордоном тривалий час;
-
використовують валютний рахунок для повсякденних витрат;
-
здійснюють нетипові або великі перекази;
-
отримують нерегулярні платежі з високоризикових країн.
Банк може:
-
запросити підтвердження походження коштів;
-
вимагати договори з контрагентами;
-
заблокувати рахунок до надання документів;
-
передати інформацію до Держфінмоніторингу.
6. Найтиповіші помилки ФОПів за кордоном
1. Використання ФОП-картки як особистої
Оплата товарів і послуг, які не мають зв’язку з підприємницькою діяльністю.
2. Зняття великих сум готівки без пояснень
Для фінмоніторингу це виглядає як ризикована операція.
3. Відсутність договорів із замовниками-нерезидентами
Багато підприємців працюють «по домовленості», що є небезпечним.
4. Плутанина між особистими та підприємницькими доходами
Це може спричинити претензії з боку податкової.
5. Регулярні перекази між власними рахунками у різних країнах
Особливо якщо вони не відповідають обсягу діяльності ФОП.
7. Як правильно використовувати валютний рахунок ФОП за кордоном
1. Вести чіткий облік діяльності
Зберігати акти, рахунки, інвойси, договори.
2. Використовувати рахунок лише для бізнес-операцій
Оплата сервісів, програм, реклами, обладнання тощо.
3. Уникати особистих витрат із ФОП-картки
Для цього вести окремий особистий рахунок.
4. Своєчасно декларувати доходи
Особливо якщо діяльність пов’язана з нерезидентами.
5. Готуватися до можливих запитів банку
Чітко пояснювати операції — це нормальна практика.
6. Конвертувати доходи та виводити їх на особистий рахунок офіційно
Після сплати податків і єдиного внеску.
8. Чи можуть іноземні банки заблокувати рахунок українського підприємця?
Так, якщо:
-
надходження виглядають «ризиковими»;
-
підприємницькі кошти використовуються як особисті;
-
відсутні документи, що підтверджують легальність бізнесу;
-
операції нетипові для заявленого профілю;
-
транзакції здаються пов’язаними з ухиленням від податків.
Особливо уважними є банки країн ЄС, Великої Британії, США.
9. Коли ФОПу краще відкрити окремий рахунок за кордоном?
ФОП може відкривати особисті рахунки для побутових витрат.
Для підприємницької діяльності за кордоном інколи вигідно:
-
зареєструвати іноземну компанію (LLC, LTD, sole proprietorship);
-
відкрити бізнес-рахунок у місцевому банку;
-
здійснювати діяльність відповідно до законів країни перебування.
Але це потребує оцінки податкових наслідків в Україні.
Висновок
Використовувати валютний рахунок ФОП за кордоном можна, але виключно для підприємницьких цілей. Особисті покупки, перекази між рахунками, зняття готівки без пояснення або відсутність документів можуть призвести до блокування рахунку, фінмоніторингу та проблем із податковими органами.
Щоб уникнути ризиків, підприємцю варто:
-
чітко розділяти бізнесові та особисті фінанси;
-
мати документи щодо кожної операції;
-
стежити за оновленнями валютного законодавства НБУ;
-
за потреби — отримувати професійний юридичний супровід.