Звільнення від сплати податку на нерухоме майно та земельного податку на період воєнного стану

В умовах воєнного стану в Україні держава запровадила низку спеціальних заходів, спрямованих на підтримку громадян та бізнесу. Одним із важливих механізмів фінансового полегшення для власників нерухомості та земельних ділянок стало звільнення від сплати податку на нерухоме майно та земельного податку на період воєнного стану. У цій статті ми детально розглянемо, хто може скористатися таким звільненням, на яких умовах воно надається, а також які кроки слід зробити для реалізації цього права.

Законодавча база

Правове підґрунтя для звільнення від сплати податків на період воєнного стану закріплено у низці нормативних актів:

1. Закон України «Про внесення змін до Податкового кодексу України щодо підтримки платників податків на період воєнного стану» – визначає механізми тимчасового звільнення від податкових зобов’язань.

2. Податковий кодекс України (ПКУ) – регламентує порядок нарахування та сплати податку на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки, та земельного податку.

3. Указ Президента України про запровадження воєнного стану – створює юридичні підстави для тимчасового застосування особливих податкових режимів.

Таким чином, держава забезпечує законодавче підґрунтя для тимчасового полегшення фінансового навантаження на громадян та підприємства, які володіють нерухомістю та земельними ділянками.

Кого стосується звільнення

Звільнення від сплати податку на нерухоме майно та земельного податку надається таким категоріям платників:

1. Фізичні особи – власники квартир, будинків, дач, земельних ділянок, що перебувають у приватній власності.

2. Юридичні особи – підприємства, організації, установи, які мають у власності або користуванні нерухоме майно та земельні ділянки, що підлягають оподаткуванню згідно з ПКУ.

3. Орендарі державної або комунальної власності – за умов укладання договору оренди та наявності спеціальних положень у законодавстві щодо звільнення від орендних платежів на період воєнного стану.

Особливо важливо, що звільнення поширюється не на всі податкові зобов’язання, а саме на ті, що стосуються нерухомого майна та земельних ділянок, за які нараховується податок на майно та земельний податок.

Перелік податків, на які поширюється звільнення

1. Податок на нерухоме майно, відмінне від земельної ділянки
   Сюди входять квартири, приватні будинки, гаражі, дачі, офісні приміщення, склади та інші об’єкти нерухомості, що підлягають оподаткуванню за ПКУ.

2. Земельний податок
   Оплата земельних ділянок, які перебувають у приватній або комунальній власності, тимчасово скасовується або відтерміновується на період дії воєнного стану.

3. Податок на майно юридичних осіб
   Організації також можуть скористатися звільненням, якщо майно використовується для господарської діяльності або перебуває на балансі підприємства.

Умови надання звільнення

Звільнення від податку на нерухоме майно та земельного податку надається тимчасово, на період, визначений Указом Президента України про воєнний стан. Основні умови включають:

1. Дотримання строків подання декларацій
   Для юридичних та фізичних осіб важливо подати податкову декларацію у встановлені терміни навіть за період, коли передбачено звільнення. Це необхідно для формального підтвердження права на пільгу.

2. Відсутність заборгованості
   У більшості випадків звільнення надається тим платникам, які не мають суттєвої податкової заборгованості за попередні періоди. Державні органи можуть перевіряти стан розрахунків перед наданням пільги.

3. Застосування за місцем знаходження об’єкта
   Податкова пільга застосовується за місцем реєстрації або обліку об’єкта нерухомості чи земельної ділянки.

Порядок оформлення звільнення

Фізичні особи:

1. Подати заяву до місцевого податкового органу або скористатися електронними сервісами ДПС.

2. Додати документи, що підтверджують право власності на нерухоме майно та земельні ділянки (свідоцтво про право власності, витяг з Держреєстру тощо).

3. У разі успішного розгляду заяви податкова надає рішення про тимчасове звільнення від сплати податку.

Юридичні особи:

1. Внести зміни до податкових декларацій відповідно до періоду воєнного стану.

2. Подати уточнену декларацію або повідомлення до органів ДПС з позначкою про звільнення.

3. Отримати офіційне підтвердження про застосування пільги.

Важливі нюанси та ризики

1. Тимчасовість пільги
   Звільнення діє лише протягом строку воєнного стану. Після його завершення платники повинні відновити сплату податків, за необхідності здійснити нарахування за періоди, коли пільга діяла.

2. Податковий контроль
   Податкові органи залишають за собою право перевіряти правильність нарахування та застосування пільги. Несвоєчасне або некоректне оформлення документів може призвести до штрафних санкцій.

3. Обмеження для певних категорій
   Деякі об’єкти, наприклад, комерційна нерухомість, яка активно використовується для отримання прибутку, можуть мати обмеження щодо повного звільнення. Важливо консультуватися з юристами для визначення точного статусу.

Практичні поради від Axel Legal

1. Перевірка документів
   Перед поданням заяви переконайтеся, що всі документи на нерухомість та земельні ділянки актуальні та зареєстровані.

2. Консультація з податковим юристом
   Навіть за очевидних підстав для звільнення варто звертатися до спеціалістів для мінімізації ризиків та забезпечення коректного застосування пільги.

3. Використання електронних сервісів
   ДПС надає можливість подати декларації та заяви онлайн, що особливо актуально під час воєнного стану.

4. Фіксація термінів
   Ведення календаря податкових зобов’язань допомагає уникнути штрафів у разі завершення дії воєнного стану та відновлення сплати податків.

Висновки

Звільнення від сплати податку на нерухоме майно та земельного податку на період воєнного стану є важливим механізмом державної підтримки громадян та бізнесу. Це дозволяє зменшити фінансове навантаження та забезпечити стабільність власників нерухомості у складних умовах. Однак для ефективного використання цієї пільги необхідно уважно дотримуватися процедур подання документів, своєчасно оформлювати декларації та, за потреби, звертатися до кваліфікованих юристів для консультування.

Команда Axel Legal готова надати повний спектр послуг щодо податкових пільг під час воєнного стану, включаючи консультування, підготовку та подання необхідних документів, а також захист інтересів платників у разі виникнення спірних ситуацій з податковими органами.

Завдяки своєчасному використанню законодавчих пільг, громадяни та бізнес можуть зменшити фінансовий тиск і зосередитися на основних потребах та розвитку своєї діяльності навіть у період воєнного стану.