Імплементація загального стандарту звітності CRS в Україні: що це означає для бізнесу та громадян

Міжнародна податкова прозорість давно перестала бути лише трендом — сьогодні це глобальна норма. Україна активно рухається у напрямку впровадження Common Reporting Standard (CRS) — Загального стандарту звітності, який забезпечує автоматичний обмін фінансовою інформацією між податковими органами різних країн. Цей процес має суттєве значення як для держави, так і для бізнесу, банків та приватних осіб.

🌍 Що таке CRS і навіщо він потрібен

CRS (Common Reporting Standard) — це міжнародний стандарт, розроблений Організацією економічного співробітництва та розвитку (ОЕСР), який передбачає автоматичний обмін фінансовими даними між податковими органами країн-учасниць.

Мета цього стандарту — боротьба з ухиленням від оподаткування шляхом приховування доходів у закордонних фінансових установах.

Сьогодні до системи CRS приєдналося понад 120 держав, серед яких усі країни ЄС, Велика Британія, Канада, Австралія, Швейцарія, а тепер — і Україна.

⚖️ Україна на шляху до повної імплементації CRS

Україна зобов’язалася впровадити CRS у рамках виконання міжнародних домовленостей, зокрема:

• Плану BEPS (Base Erosion and Profit Shifting);

• Угоди про асоціацію з ЄС;

• Меморандумів з МВФ та Світовим банком.

У 2022–2023 роках Верховна Рада ухвалила низку законів, які адаптують українське законодавство до стандартів CRS. Ключовим документом став Закон України №2970-IX від 20 березня 2023 року, який вніс зміни до Податкового кодексу та інших нормативних актів.

Планується, що повноцінний обмін фінансовими даними Україна розпочне вже з 2025 року, передаючи інформацію за 2024 звітний рік.

💰 Які саме дані передаватимуться

Фінансові установи (банки, страхові компанії, інвестиційні фонди, трасти, депозитарії) будуть зобов’язані збирати та передавати до Державної податкової служби дані про клієнтів, які є податковими резидентами інших країн, що беруть участь у CRS.

До таких даних належить:

• ПІБ, адреса, дата та місце народження;

• податковий номер (TIN);

• інформація про рахунки та залишки на них;

• доходи, дивіденди, проценти, надходження від продажу цінних паперів;

• дані про контролюючих осіб (для компаній, трастів тощо).

Далі ДПС автоматично передає ці дані до податкових органів інших держав — і отримує відповідну інформацію від них щодо резидентів України.

🧾 Як це вплине на фізичних осіб

Для пересічних громадян імплементація CRS означає, що приховати доходи за кордоном стане практично неможливо.

Зокрема:

• якщо українець має рахунок у банку Швейцарії чи Польщі, інформація про нього буде передана до ДПС;

• якщо резидент іншої країни має рахунок в Україні, дані про нього підуть до податкового органу його держави;

• банки можуть вимагати заповнення спеціальних анкет щодо податкового резидентства клієнта (self-certification).

⚠️ Якщо клієнт відмовиться надати дані або надасть неправдиву інформацію — банк може відмовити у відкритті чи обслуговуванні рахунку.

🏦 Що зміниться для банків та фінансових установ

Фінансові установи України мають стати повноцінними учасниками CRS, що передбачає:

1. Ідентифікацію податкового резидентства клієнтів (due diligence procedures);

2. Збір, зберігання та передання даних до ДПС;

3. Захист персональної інформації згідно з вимогами GDPR та українського законодавства;

4. Регулярну звітність — щорічно до 30 червня за попередній рік.

Для цього банкам доведеться оновити внутрішні ІТ-системи, анкетні форми, договори з клієнтами та політики конфіденційності.

💼 Як CRS вплине на бізнес

Для українських компаній, особливо з іноземними акціонерами або структурами за кордоном, CRS стане додатковим інструментом контролю.

Після повної імплементації:

• офшорні рахунки перестануть бути ефективним способом приховування прибутку;

• контролюючі особи (beneficial owners) будуть чітко ідентифіковані;

• податкові органи зможуть перевіряти відповідність між задекларованими доходами та реальними активами;

• компаніям доведеться забезпечити прозору структуру власності.

Таким чином, CRS стимулює перехід бізнесу до легальної податкової оптимізації замість ухилення.

⚖️ Відповідальність за порушення

Порушення вимог CRS тягне за собою серйозні наслідки. Зокрема:

• штрафи за ненадання або спотворення інформації;

• санкції для банків у разі систематичних порушень звітності;

• кримінальна відповідальність за умисне ухилення від оподаткування чи приховування доходів.

Крім того, відмова клієнта від надання податкової інформації може призвести до замороження рахунку або розірвання договору обслуговування.

📊 CRS і українські податки

Імплементація CRS тісно пов’язана з іншими реформами у сфері фінансової прозорості, зокрема:

• контролем за КІК (контрольованими іноземними компаніями);

• обміном інформацією відповідно до FATCA (США);

• вдосконаленням фінмоніторингу;

• цифровізацією податкового адміністрування.

Усе це створює єдину систему, яка дозволяє податковим органам бачити повну фінансову картину платника податків.

🧠 Поради бізнесу та громадянам

1. Перевірте своє податкове резидентство. Якщо ви маєте рахунки за кордоном — визначіть, у якій країні ви зобов’язані декларувати доходи.

2. Аналізуйте структуру компаній. Якщо у вас є іноземні фірми чи трасти — підготуйте документи для підтвердження джерел фінансування.

3. Перегляньте податкову стратегію. CRS — це сигнал до легалізації активів.

4. Зверніться за юридичною консультацією. Фахівці допоможуть оцінити ризики, уникнути подвійного оподаткування та підготувати звітність.

🧑‍⚖️ Як допоможе AxelLegal

Адвокатське об’єднання AxelLegal надає комплексний супровід щодо питань міжнародного оподаткування, фінансової звітності та імплементації CRS.

Ми допоможемо:

• провести аудит фінансових операцій і рахунків;

• підготувати компанію або фізичну особу до CRS-звітності;

• побудувати податкову структуру відповідно до міжнародних вимог;

• супроводжувати під час перевірок ДПС чи іноземних органів.

🔍 Висновок

Імплементація CRS — це черговий крок України до європейських стандартів податкової прозорості. Хоча нові вимоги можуть здатися складними, вони створюють чесніші умови для бізнесу, підвищують довіру до фінансової системи та сприяють інтеграції України до глобальної економіки.

Для громадян і компаній CRS — це не лише виклик, але й можливість легалізувати активи, підвищити репутацію та уникнути ризиків у майбутньому.