Имплементация общего стандарта отчетности CRS в Украине: что это значит для бизнеса и граждан

Международная налоговая прозрачность давно перестала быть лишь трендом - сегодня это глобальная норма. Украина активно движется в направлении внедрения Общий стандарт отчетности (CRS) - Общего стандарта отчетности, который обеспечивает автоматический обмен финансовой информацией между налоговыми органами разных стран. Этот процесс имеет существенное значение как для государства, так и для бизнеса, банков и частных лиц.

🌍 Что такое CRS и зачем он нужен

CRS (Общий стандарт отчетности) - это международный стандарт, разработанный Организацией экономического сотрудничества и развития (ОЭСР)который предусматривает автоматический обмен финансовыми данными между налоговыми органами стран-участниц.

Цель этого стандарта - борьба с уклонением от налогообложения путем сокрытия доходов в зарубежных финансовых учреждениях.

Сегодня к системе CRS присоединилось более 120 государствсреди которых все страны ЕС, Великобритания, Канада, Австралия, Швейцария, а теперь - и Украина.

⚖️ Украина на пути к полной имплементации CRS

Украина обязалась внедрить CRS в рамках выполнения международных договоренностей, в частности:

• Плана BEPS (Base Erosion and Profit Shifting);

• Соглашения об ассоциации с ЕС;

• Меморандумов с МВФ и Всемирным банком.

В 2022-2023 годах Верховная Рада приняла ряд законов, которые адаптируют украинское законодательство к стандартам CRS. Ключевым документом стал Закон Украины №2970-IX от 20 марта 2023 года, который внес изменения в Налоговый кодекс и другие нормативные акты.

Планируется, что полноценный обмен финансовыми данными Украина начнет уже с 2025 годапередавая информацию за 2024 отчетный год.

💰 Какие именно данные будут передаваться

Финансовые учреждения (банки, страховые компании, инвестиционные фонды, трасты, депозитарии) будут обязаны собирать и передавать в Государственную налоговую службу данные о клиентах, которые являются налоговыми резидентами других странучаствующих в CRS.

К таким данным относится:

• ФИО, адрес, дата и место рождения;

• налоговый номер (TIN);

• информация о счетах и остатках на них;

• доходы, дивиденды, проценты, поступления от продажи ценных бумаг;

• данные о контролирующих лицах (для компаний, трастов и т.д.).

Далее ГНС автоматически передает эти данные в налоговые органы других государств - и получает соответствующую информацию от них относительно резидентов Украины.

🧾 Как это повлияет на физических лиц

Для рядовых граждан имплементация CRS означает, что скрыть доходы за границей станет практически невозможно.

В частности:

• если украинец имеет счет в банке Швейцарии или Польши, информация о нем будет передана в ГНС;

• если резидент другой страны имеет счет в Украине, данные о нем пойдут в налоговый орган его государства;

• банки могут требовать заполнения специальных анкет относительно налогового резидентства клиента (self-certification).

⚠️ Если клиент откажется предоставить данные или предоставит ложную информацию - банк может отказать в открытии или обслуживании счета.

🏦 Что изменится для банков и финансовых учреждений

Финансовые учреждения Украины должны стать полноценными участниками CRSчто предполагает:

1. Идентификацию налогового резидентства клиентов (процедуры надлежащей проверки);

2. Сбор, хранение и передача данных до ДПС;

3. Защита персональной информации согласно требованиям GDPR и украинского законодательства;

4. Регулярную отчетность - ежегодно до 30 июня за предыдущий год.

Для этого банкам придется обновить внутренние ИТ-системы, анкетные формы, договоры с клиентами и политики конфиденциальности.

💼 Как CRS повлияет на бизнес

Для украинских компаний, особенно с иностранными акционерами или структурами за рубежом, CRS станет дополнительным инструментом контроля.

После полной имплементации:

• оффшорные счета перестанут быть эффективным способом сокрытия прибыли;

• контролирующие лица (beneficial owners) будут четко идентифицированы;

• налоговые органы смогут проверять соответствие между задекларированными доходами и реальными активами;

• компаниям придется обеспечить прозрачную структуру собственности.

Таким образом, CRS стимулирует переход бизнеса к легальной налоговой оптимизации вместо уклонения.

⚖️ Ответственность за нарушение

Нарушение требований CRS влечет за собой серьезные последствия. В частности:

• штрафы за непредоставление или искажение информации;

• санкции для банков в случае систематических нарушений отчетности;

• уголовная ответственность за умышленное уклонение от налогообложения или сокрытие доходов.

Кроме того, отказ клиента от предоставления налоговой информации может привести к замораживание счёта или расторжение договора обслуживания.

📊 CRS и украинские налоги

Имплементация CRS тесно связана с другими реформами в сфере финансовой прозрачности, в частности:

• контролем за КИК (контролируемыми иностранными компаниями);

• обменом информацией в соответствии с FATCA (США);

• совершенствованием финмониторинга;

• цифровизацией налогового администрирования.

Все это создает единую систему, которая позволяет налоговым органам видеть полную финансовую картину налогоплательщика.

🧠 Советы бизнесу и гражданам

1. Проверьте свое налоговое резидентство. Если вы имеете счета за рубежом - определите, в какой стране вы обязаны декларировать доходы.

2. Анализируйте структуру компаний. Если у вас есть иностранные фирмы или трасты - подготовьте документы для подтверждения источников финансирования.

3. Пересмотрите налоговую стратегию. CRS - это сигнал к легализации активов.

4. Обратитесь за юридической консультацией. Специалисты помогут оценить риски, избежать двойного налогообложения и подготовить отчетность.

🧑‍⚖️ Как поможет AxelLegal

Адвокатское объединение АксельЛегал предоставляет комплексное сопровождение по вопросам международного налогообложения, финансовой отчетности и имплементации CRS.

Мы поможем:

• провести аудит финансовых операций и счетов;

• подготовить компанию или физическое лицо к CRS-отчетности;

• построить налоговую структуру в соответствии с международными требованиями;

• сопровождать во время проверок ГНС или иностранных органов.

🔍 Вывод

Имплементация CRS - это очередной шаг Украины к европейских стандартов налоговой прозрачности. Хотя новые требования могут показаться сложными, они создают более честные условия для бизнеса, повышают доверие к финансовой системе и способствуют интеграции Украины в глобальную экономику.

Для граждан и компаний CRS - это не только вызов, но и возможность легализовать активы, повысить репутацию и избежать рисков в будущем.