Штраф в размере почти 1 млн грн отменен: как мы защитили руководителя агробизнеса в споре с таможней

Команда Axel Legal успешно защитила руководителя компании аграрного сектора в споре с таможенным органом по поводу привлечения к ответственности за нарушение таможенных правил. Постановление таможни было отменено в двух инстанциях, а штраф в размере почти 1 млн грн — полностью снят.

Делимся практическим опытом: в чём заключалась претензия таможни, как строилась защита и какие выводы из этого кейса стоит сделать каждому экспортеру.

Суть спора

Компания-экспортер осуществляла поставки семян подсолнечника с использованием сертификатов происхождения товара EUR.1, дающих право на льготную ставку вывозной пошлины.

Таможня пришла к выводу, что льготная ставка была применена неправомерно, в результате чего размер таможенных платежей был уменьшен на сумму свыше 311 тыс. грн. На основании этого таможенный орган привлек руководителя компании к ответственности по ст. 485 Таможенного кодекса Украины и наложил штраф в размере 300% от суммы, которую считал неуплаченной, — почти 1 млн грн.

В чём заключалась особенность дела

Таможня фактически возложила на руководителя компании ответственность за обстоятельства, касавшиеся других участников цепочки поставок. Претензии основывались на сомнениях относительно документов контрагентов и отдельных данных из налоговых баз — то есть на факторах, которые находились вне контроля самого экспортера.

При этом общество действовало максимально открыто и добросовестно:

• для таможенного оформления экспорта был привлечен профессиональный таможенный брокер;
• документы подавались в таможенный орган в установленном порядке;
• Сертификаты EUR.1 были приняты таможенными органами и использованы при оформлении без замечаний.

Другими словами, на момент экспорта у компании не было никаких оснований сомневаться в правомерности своих действий.

Позиция защиты

Ключевой тезис, который мы последовательно доказывали в судах: состав правонарушения по ст. 485 Таможенного кодекса Украины предполагает умысел, и доказать его обязана именно таможня — а не руководитель должен опровергать свою вину.

Одних лишь сомнений контролирующего органа в отношении документов контрагентов или расхождений в налоговых базах для привлечения к ответственности недостаточно. Таможенный орган должен был доказать, что руководитель компании:

• действовал умышленно;
• осознавал недостоверность документов;
• преследовал цель неправомерно уменьшить таможенные платежи.

Таможня не доказала ни одно из этих обстоятельств. Напротив, материалы дела подтверждали добросовестное поведение компании на всех этапах таможенного оформления.

Результат

Суд первой инстанции согласился с позицией защиты: постановление таможни отменено, а производство по делу прекращено в связи с отсутствием состава правонарушения.

Таможня подала апелляционную жалобу, однако апелляционный суд оставил её без удовлетворения, а решение суда первой инстанции — без изменений.

В результате руководитель агробизнеса полностью избавлен от штрафа в размере почти 1 млн грн, а постановление о нарушении таможенных правил окончательно отменено.

Почему это важно для экспортеров

Этот кейс демонстрирует несколько практических выводов для бизнеса, занимающегося экспортом:

1. Претензии к контрагентам — не ваша вина. Сам факт наличия сомнений у контролирующего органа в отношении документов других участников цепочки поставок не может автоматически означать вину руководителя компании-экспортера.

2. Умысел должна доказать таможня. Ответственность по ст. 485 Таможенного кодекса Украины не наступает «автоматически» вследствие доначисления платежей. Без доказанного умысла должностного лица состав правонарушения отсутствует.

3. Добросовестность необходимо зафиксировать заранее. Привлечение профессионального брокера, надлежащее документальное оформление, отсутствие замечаний таможни на этапе экспорта — все это стало весомыми аргументами в суде. Чем тщательнее компания документирует свои процессы, тем прочнее ее позиция в случае спора.

4. Защищаться следует активно. В таких спорах важно доказывать не только правильность документального оформления, но и отсутствие умысла и личной вины должностного лица — и делать это последовательно, начиная с первой инстанции.

Аксель Легал продолжает защищать интересы бизнеса в спорах с налоговыми и таможенными органами — от анализа рисков и подготовки правовой позиции до полного судебного сопровождения.

Автор статьи: Виталий Бодюк